مردودات المبيعات ومسموحات المبيعات : الدليل الشامل
في عالم المحاسبة والبيع، تعتبر مردودات المبيعات ومسموحات المبيعات من المفاهيم الأساسية اللي لازم كل محاسب أو صاحب بيزنس يفهمها كويس. كتير من الناس بيخلطوا بين الاتنين، لكن الحقيقة إن كل مصطلح ليه معنى وتأثير مباشر على قائمة الدخل و حسابات الأرباح والخسائر. في المقال ده، هنتكلم بشكل مبسط عن الفرق بين مردودات المبيعات ومسموحات المبيعات، وإزاي بيتسجلوا في الدفاتر المحاسبية، وتأثيرهم على الإيرادات و الضريبة، وكمان إزاي الشركات بتتعامل معاهم في حالات المرتجعات أو الخصومات. لو بتدور على شرح سهل وواضح للمفهومين دول، فإنت في المكان الصح!
في المقال ده، هنتكلم بطريقة بسيطة وعصرية عن:
- الفرق بين المسموحات والمردودات
- إزاي يتم تسجيلهم محاسبياً
- أثرهم على المبيعات وصافي الربح
- وأمثلة عملية تشرح كل حالة
ما هي مردودات المبيعات؟
مردودات المبيعات هي عملية يقوم فيها العميل بإعادة البضاعة المباعة إلى الشركة بعد البيع، سواء كان السبب عيوب في المنتج، عدم مطابقة المواصفات، تلف أثناء النقل، أو أسباب أخرى مثل تغيير قرار الشراء.
تُعتبر مردودات المبيعات جزءًا من العملية التجارية الطبيعية، ويجب تسجيلها بدقة في السجلات المحاسبية لتعكس صافي المبيعات الحقيقي.
أسباب حدوث مردودات المبيعات:
- وجود عيوب فنية أو تلف في المنتج.
- خطأ في توصيل الطلب (مثل كمية غير صحيحة أو منتج مختلف).
- عدم رضا العميل عن جودة المنتج.
- تغيير العميل رأيه في الشراء.
- تلف المنتج أثناء النقل أو التخزين.
الأثر المحاسبي لمردودات المبيعات:
- تُسجل مردودات المبيعات في حساب منفصل يُسمى "حساب مردودات المبيعات" أو "خصم المبيعات"، ويتم خصم قيمتها من إجمالي المبيعات للحصول على صافي المبيعات.
- يترتب على ذلك انخفاض الإيرادات في قائمة الدخل، ما يؤثر على صافي الربح.
القيد المحاسبي لمردودات المبيعات:
عند استلام البضاعة المرتجعة من العميل، يتم تسجيل القيد التالي:
- حيث يُقيد حساب مردودات المبيعات بالمدين (زيادة في المصروفات أو الخصم من المبيعات).
- ويُقيد حساب العملاء بالدائن (تقليل المبلغ المستحق من العميل).
أهمية تسجيل مردودات المبيعات:
- ضمان دقة حساب صافي المبيعات، والذي يمثل القيمة الحقيقية للمبيعات بعد استبعاد المرتجعات.
- توفير معلومات دقيقة لإدارة الشركة حول جودة المنتجات ومستوى رضا العملاء.
- تحسين التخطيط المالي والتنبؤات المستقبلية بناءً على بيانات محدثة.
- المساعدة في تحليل أسباب المرتجعات واتخاذ الإجراءات التصحيحية.
ما هي مسموحات المبيعات؟
مسموحات المبيعات هي تخفيضات أو خصومات مالية تمنحها الشركة للعميل بعد البيع على سعر البضاعة أو الخدمة، دون أن يقوم العميل بإرجاع السلعة. تُمنح هذه المسموحات عادةً نتيجة لعيوب بسيطة في المنتج، أو تأخير في التسليم، أو لأي خلاف تجاري يتم الاتفاق عليه بين البائع والمشتري.
أسباب منح مسموحات المبيعات:
- وجود عيوب طفيفة في المنتج لا تستدعي إرجاعه.
- تأخر في تسليم المنتج أو الخدمة عن الموعد المتفق عليه.
- أخطاء في المواصفات أو الكمية يتم الاتفاق على تعويضها جزئيًا.
- رضوخ البائع لمنح تخفيض بسبب مشاكل في الخدمة أو لتقوية العلاقة مع العميل.
الأثر المحاسبي لمسموحات المبيعات:
- تُسجل مسموحات المبيعات في حساب منفصل يُسمى "حساب مسموحات المبيعات" أو "خصم المبيعات"، ويتم خصم قيمتها من إجمالي المبيعات للوصول إلى صافي المبيعات.
- تؤدي مسموحات المبيعات إلى تخفيض الإيرادات وتقليل الأرباح في قائمة الدخل.
القيد المحاسبي لمسموحات المبيعات:
عند منح العميل مسموحات مالية، يتم تسجيل القيد التالي:
- يتم قيد حساب مسموحات المبيعات بالمدين (كمصروف أو خصم للمبيعات).
- ويتم قيد حساب العملاء بالدائن (لتقليل المبلغ المستحق عليهم).
أهمية تسجيل مسموحات المبيعات:
- يعكس بدقة القيمة الحقيقية للإيرادات بعد الأخذ في الاعتبار التخفيضات المقدمة للعملاء.
- يساعد في تحليل المشكلات التي تواجه المنتجات أو الخدمات لتحسين الجودة.
- يساهم في إدارة العلاقة مع العملاء من خلال تقديم حلول مرنة وعادلة.
- يسهل إعداد التقارير المالية الدقيقة والشفافة.
الفرق البسيط بين مردودات ومسموحات المبيعات
العنصر | مردودات المبيعات | مسموحات المبيعات |
---|---|---|
طبيعة العملية | إرجاع المنتج للشركة | تخفيض جزء من السعر للعميل |
أثرها على المخزون | المنتج يرجع للمخزون | لا تغيير في المخزون |
متى تحدث؟ | عند عدم رضا العميل بشكل كامل | عند رضا العميل مع تخفيض بسيط |
قيد محاسبي | عكسي للمبيعات | تخفيض من حساب المبيعات |
الأثر المحاسبي لمسموحات ومردودات المبيعات
في المحاسبة، من الضروري تسجيل مسموحات ومردودات المبيعات بدقة لأنها تؤثر مباشرة على صافي الإيرادات وأداء الشركة المالي. إليك شرح الأثر المحاسبي لكل منهما:
1. مردودات المبيعات (Sales Returns)
الأثر المحاسبي:
- يتم تسجيل قيمة البضائع المرتجعة في حساب خاص باسم "مردودات المبيعات" (أو خصم المبيعات).
- هذا الحساب يُسجل مدينًا (أي يقلل من صافي المبيعات).
- تُقلل قيمة المردودات من حساب العملاء (الحساب المدينة)، لأن العميل لم يعد مدينًا بهذه القيمة.
القيد المحاسبي:
نتيجة الأثر:
تخفيض صافي المبيعات في قائمة الدخل، مما يؤثر على الربح الصافي.2. مسموحات المبيعات (Sales Allowances)
الأثر المحاسبي:
- تُسجل قيمة المسموحات في حساب منفصل باسم "مسموحات المبيعات" أو "خصم المبيعات".
- هذا الحساب يُسجل مدينًا، ويقلل من صافي الإيرادات.
- يتم تقليل حساب العملاء بنفس القيمة، لأن الشركة تمنح تخفيضًا في المبلغ المستحق.
القيد المحاسبي:
نتيجة الأثر:
تقليل الإيرادات والمبيعات في قائمة الدخل، مما ينعكس على تقليل الأرباح.3. الأثر الإجمالي على القوائم المالية
البيان المالي
الأثر
قائمة الدخل
تخفيض صافي المبيعات، وزيادة حساب الخصومات مما يقلل الربح الصافي.
الميزانية العمومية
تقليل حساب العملاء (الحسابات المدينة) بسبب إرجاع البضائع أو منح خصومات.
قائمة التدفقات النقدية
لا يؤثر مباشرة، لكنه قد يؤخر التدفقات النقدية المستقبلية بسبب إعادة الأموال أو تخفيض المستحقات.
أهمية التسجيل الدقيق لمسموحات ومردودات المبيعات
- يضمن تقديم صورة مالية حقيقية للشركة.
- يساعد في إعداد تقارير مالية دقيقة وشفافة.
- يوضح جودة المنتجات ومستوى رضا العملاء.
- يمكّن الإدارة من اتخاذ قرارات تصحيحية في عمليات البيع أو الجودة.
معادلة صافي المبيعات
مثال عملي شامل
شركة X حققت المبيعات التالية خلال يناير:
- مبيعات إجمالية: 200,000 جنيه
- مردودات مبيعات: 5,000 جنيه
- مسموحات مبيعات: 3,000 جنيه
نحسب صافي المبيعات:
صافي المبيعات = 200,000 - (5,000 + 3,000) = 192,000 جنيه
✅ المبلغ 192,000 جنيه هو اللي هيظهر في قائمة الدخل كمبيعات فعلية.
اقرأ ايضا عن : قيود اليومية
أهمية متابعة مردودات ومسموحات المبيعات
1. معرفة جودة المنتجات
زيادة المرتجعات = مشكلة جودة محتاجة حل.
2. تحسين خدمة العملاء
تقديم مسموحات مدروسة يحافظ على رضا العميل وثقته.
3. ضبط التقارير المالية
عشان تبقى القوائم المالية دقيقة وبتعكس الأداء الحقيقي.
4. حساب العمولات العادلة
لو بتدي موظفين المبيعات عمولات، لازم تخصم منهم قيمة المرتجعات والمسموحات.
نصائح لإدارة المردودات والمسموحات بكفاءة
- ضع سياسات واضحة للمرتجعات
- راقب معدل المردودات شهريًا
- درّب فريق المبيعات على تقليل أخطاء البيع
- سجّل كل عملية برد وتخفيض بشكل دقيق
- حلل أسباب المرتجعات عشان تحسن المنتجات والخدمة
معالجة المردودات والمسموحات محاسبياً
- إنشاء حساب مستقل لكل من مردودات المبيعات ومسموحات المبيعات
- إظهارهم بشكل منفصل في كشف الدخل
- مقارنة النسب مع المبيعات الكلية دورياً
- دراسة الأسباب بشكل مستمر لتحسين الأداء التشغيلي
كيف تحلل تأثير المردودات والمسموحات على الأداء؟
المؤشر | المعادلة | التفسير |
---|---|---|
نسبة المردودات | (مردودات المبيعات ÷ إجمالي المبيعات) × 100 | لو > 5% = مشكلة تستحق الانتباه |
نسبة المسموحات | (مسموحات المبيعات ÷ إجمالي المبيعات) × 100 | تعكس جودة إدارة العمليات |
في النهاية، مردودات ومسموحات المبيعات جزء لا يتجزأ من أي نشاط تجاري ناجح.
التعامل معها بذكاء وتحليلها بشكل دوري بيساعدك تحسّن من جودة المنتجات والخدمات، وتقلل من التأثير السلبي على الأرباح.
🎯 المفتاح: "تسويق جيد + إدارة مخزون محكمة + خدمة عملاء ممتازة = أقل مردودات وأعلى رضا"
الأسئلة الشائعة حول الأثر المحاسبي لمسموحات ومردودات المبيعات
1. ما الفرق بين مردودات المبيعات ومسموحات المبيعات؟
- مردودات المبيعات هي البضائع التي يعيدها العميل للشركة، أما مسموحات المبيعات فهي تخفيضات تُمنح للعميل على سعر المنتج دون إرجاعه.
2. كيف تؤثر مردودات المبيعات على الإيرادات؟
-
مردودات المبيعات تقلل من إجمالي المبيعات، وبالتالي تخفض صافي الإيرادات في قائمة الدخل.
3. هل يجب تسجيل مسموحات ومردودات المبيعات في حسابات منفصلة؟
-
نعم، يُفضل تسجيل كل منهما في حساب منفصل لتسهيل التحليل المالي وتحديد أسباب انخفاض المبيعات.
4. ما هو القيد المحاسبي لمردودات المبيعات؟
- من حـ/ مردودات المبيعات
5. كيف يتم تسجيل مسموحات المبيعات في الدفاتر؟
- من حـ/ مسموحات المبيعات
6. هل تؤثر مسموحات ومردودات المبيعات على الميزانية العمومية؟
-
نعم، لأنها تقلل من حساب العملاء (الحسابات المدينة) بسبب تقليل المبالغ المستحقة.
7. هل مسموحات المبيعات تؤثر على الربح؟
- نعم، لأنها تقلل من صافي الإيرادات وبالتالي تؤثر على الربحية.
8. هل تؤثر مردودات المبيعات على التدفقات النقدية؟
- بشكل غير مباشر، حيث قد تؤدي إلى استرجاع مبالغ نقدية أو تعديل المدفوعات.
9. هل يمكن استخدام مسموحات ومردودات المبيعات لتحسين العلاقة مع العملاء؟
-
نعم، فهي تُستخدم كأدوات لتلبية شكاوى العملاء وتحسين رضاهم.
10. هل يجب الإبلاغ عن مسموحات ومردودات المبيعات في التقارير المالية؟
- نعم، لأنها تؤثر على صافي المبيعات ويجب الإفصاح عنها لضمان الشفافية.
المصادر المعتمدة للاستزادة حول مسموحات ومردودات المبيعات والأثر المحاسبي لها
دليل المحاسبة المالية – الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين
https://www.socpa.org.sa
يقدم شرحًا مفصلًا للمبادئ المحاسبية المتعلقة بالمبيعات والخصومات والمرتجعات.
المبادئ الدولية للتقارير المالية (IFRS)
https://www.ifrs.org
الموقع الرسمي للمعايير المحاسبية الدولية التي تنظم تسجيل الإيرادات والمبيعات بما فيها المرتجعات والمسموحات.
دليل المحاسبة والتقارير المالية - وزارة المالية المصرية
https://www.mof.gov.eg
يقدم مواد إرشادية وتعليمات خاصة بالضرائب والمحاسبة في مصر.
لو عجبك المقال وحابب تعرف أكتر عن المحاسبة والتقارير المالية، ما تنساش تزور باقي مقالاتنا على المدونة! هتلاقي مواضيع زي:
تابعنا دايمًا عشان توصلك كل المقالات الجديدة اللي هتفيدك وتطور مهاراتك بسهولة وبشكل عملي. ولو عندك أي سؤال أو حابب نكتب عن موضوع معين، سيب لنا تعليق واحنا جاهزين نساعدك!
دليل المحاسبة المالية – الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين
https://www.socpa.org.saيقدم شرحًا مفصلًا للمبادئ المحاسبية المتعلقة بالمبيعات والخصومات والمرتجعات.
المبادئ الدولية للتقارير المالية (IFRS)
https://www.ifrs.orgالموقع الرسمي للمعايير المحاسبية الدولية التي تنظم تسجيل الإيرادات والمبيعات بما فيها المرتجعات والمسموحات.
دليل المحاسبة والتقارير المالية - وزارة المالية المصرية
https://www.mof.gov.egيقدم مواد إرشادية وتعليمات خاصة بالضرائب والمحاسبة في مصر.
لو عجبك المقال وحابب تعرف أكتر عن المحاسبة والتقارير المالية، ما تنساش تزور باقي مقالاتنا على المدونة! هتلاقي مواضيع زي:
تابعنا دايمًا عشان توصلك كل المقالات الجديدة اللي هتفيدك وتطور مهاراتك بسهولة وبشكل عملي. ولو عندك أي سؤال أو حابب نكتب عن موضوع معين، سيب لنا تعليق واحنا جاهزين نساعدك!
الانضمام إلى المحادثة