تعتبر الأوراق التجارية من أهم أدوات التعامل المالي في عالم الأعمال. فهي تشمل الشيكات والكمبيالات والسندات وتُستخدم لضمان الحقوق المالية وتسهيل عمليات البيع والشراء بين الشركات والأفراد. في هذا المقال، هنتعرف مع بعض على تعريف الأوراق التجارية، أنواعها، وأهميتها في السوق، مع شرح بسيط يوضح كيفية استخدامها بشكل سليم.
خصائص الأوراق التجارية 📝
-
أداة ائتمان: تحتوي على تاريخ استحقاق محدد.
-
أداة وفاء: تُستخدم لسداد الديون بين التجار.
-
أداة لتسهيل المعاملات: يمكن استخدامها في إبرام عقود ونقل النقود إلى مكان آخر.
فوائد التعامل بالأوراق التجارية 💡
- ضمان سداد الدين: تعتبر أداة ضمان رائعة في المعاملات الأجلة.
- قابليتها للتداول: يمكن تحويل الأوراق بسهولة من شخص لآخر من خلال التظهير دون إجراءات قانونية معقدة. 🔄
- أداة إثبات: تُستخدم في تسجيل المعاملات المالية في الدفاتر المحاسبية.
- تحفيز التجارة: تساهم في توسيع نطاق المعاملات التجارية بدلاً من الاقتصار على المدفوعات النقدية فقط.
- تحويلها إلى نقود بسهولة: يمكن تحويل العديد من الأوراق التجارية إلى نقود بمجرد استحقاقها. 💵
أنواع الأوراق التجارية 📜
-
الشيك
-
الكمبيالة
-
السند الأذني
تعريف الشيك وأنواعه ✍️
الشيك هو مستند يتضمن أمرًا من صاحب الحساب (الساحب) للبنك (المسحوب عليه) بدفع مبلغ معين لشخص آخر (المستفيد).
أنواع الشيكات:
الشيك الأسمى:
هو عبارة عن الشيك الذي يجب أن يذكر فية إسم الشخص الذي سوف يقوم بصرف الشيك أي للمستفيد الأول فقط.
الشيك لحامله:
هو الشيك الذي يكون موجود فيه عبارة لأمر أو لحاملة أى الشيك يمكن صرفه من خلال أي شخص وهذا الشيك من عيوبه أنه قابل للضياع والسرقة.
الشيك المسطر:
يحتوى على خطيين متوازيين على طرف الشيك وفي هذه الحالة لا يمكن صرف الشيك نقدا
ولكن تضاف قيمتة إلى حساب المستفيد كما انه في حالة تسطير الشيك يصرف الشيك في تاريخ استحقاقه, ولا
يستطيع أي شخص صرفه إلا من حرر له وهو نوعين تسطير عام وخاص.
الشيك المعتمد:
هو عباره عن الشيكات التي يقوم البنك بحجز قيمتها مسبقاً ثم يعطيها للعميل الذي يطلب هذه الشيكات بمعنى ان البنك يقوم بحجز قيمة الشيك من حساب العميل ثم يتم إعطائه شيكات محددة بملبغ معين والسبب من إصدار هذه الشيكات يرجع إلى مشكلة عدم كفاية الرصيد حيث أصبح هناك جهات لا تقبل إلا الشيكات الممتدة لان الضامن للشيك هو البنك وليس العميل .
الشيك المصرفي:
هو شيك يحرره البنك الأمر المستفيد بوفاء مبلغ معين ويكون المسحوب عليه في العادة هو الساحب أو أحد فروعه ويتم إصدار هذه الشيكات بناءاً على طلب عميل البنك الذي يريد تقديمه لشخص ثالث . مثال : تكليف البنك يدفع مصاريف الدراسة لأحد الجامعات بالخارج حيث يقوم البنك بإرسال مبلغ الشيك إلى بنك مراسل آخر ثم يقوم البنك المراسل بصرف قيمة الشيك إلى المستفيد زي بالظبط الحوالة البريدية .
الشيك السياحي:
هو شيك يتميز بالأمان ويحمى حامله من خطر الضياع والسرقة عند السفر وهو عباره عن الحصول على دفتر شيكات سياحيه مقابل إبداع مبلغ معين في البنك .
مثال :
تذهب إلى البنك وتقوم بإيداع 20000 جنيه مصرى أي ما يعادل 1000 دولار وتطلب من البنك الحصول على شيكات سياحية مقابل هذا المبلغ سوف يعطيك البنك مثلا 10 شيكات كل شيك بقيمة 100 دولار, وموظف البنك يطلب منك التوقيع على الجهة اليمنى للشيك اما الجهه اليسار لايتم التوقيع عليها إلا عندما تكون بالخارج وتقوم بعملية الشراء فاذا وقعت على الجهتين يستطيع أن أحد إذا سرق الشبك استخدامه أما إذا وقعت على الجهة اليمين فقط لا يمكن لأي شخص استخدام الشيك حتى توقع انت على الجهتين نفس التوقيع. 🌍✈️
ويأخذ الشيك الشكل التالي:
الفرق بين تظهير الشيك وتسطير الشيك :
تظهير الشيك :
عندما تحصل المنشأة على شيك من احد عملائها قد تقوم بتظهير هذا الشيك إلى شخص لسداد المبلغ مستحق لهذا الشخص يقصد بتظهير الشيك قيام المستفيد الأول ( المحرر له الشيك ) بالتوقيع على ظهر الشيك لشخص آخر يسمى المستفيد الثاني أي بمعنى نقل ملكية الشيك للغير.
تسطير الشيك :
هو عمل خطين متوازيين على طرف الشيك وفى هذة الحالة لا يمكن صرف الشيك نقداً ولكن تضاف قيمتة إلى حساب المستفيد كما انه في حالة تسطير الشيك يصرف الشيك في تاريخ استحقاقه, ولا يستطيع أي شخص صرفه إلا من حرر له الشيك وهو نوعين :-
1- التسطير العام : ترك الفراغ بين الخطين ويتم صرفه من أي بنك.
2- التسطير الخاص : يكتب اسم البنك بين الخطين ولا يتم صرفه إلا من البنك المذكور فقط.
ملحوظه : يصرف الشيك للمستفيد الأول في حالة كتابة عبارة للمستفيد الأول فقط .
الكمبيالة💳
الكمبيالة : هي عبارة عن صك مكتوب وفقاً لشكل حدده القانون يتضمن أمر من الدائن ( الساحب ) إلى المدين ( المسحوب عليه ( يدفع مبلغ معين في تاريخ محدد أو عند الإطلاع لنفس الساحب أو أي شخص آخر يسمى المستفيد, أي أن للكمبيالة ثلاث أطراف :
1- الساحب هو الدائن الذي يأمر بدفع مبلغ معين في تاريخ محدد.
2- المسحوب عليه هو المدين الواجب عليه دفع المبلغ المحدد.
3- المستفيد هو الشخص الذي تحرر لمصلحته الكمبيالة.
يجب أن تستوفى الكمبيالة مجموعة من الأركان الأساسية وهي :
1-تاريخ تحرير الكمبيالة.
2-تاريخ الاستحقاق.
3- إسم المستفيد.
4-المبلغ بالحروف والأرقام.
5-طريقة سداد المبلغ نقداً أم بضاعه.
مثال :
شركة النصر جابتلى بضاعه بقيمة 10,000 جنية دلوقتي أنا معنديش سيولة أو إمكانية أدفع دلوقتي بس أنا ليا فلوس عند شركة الصقر الذهبي فهعمل ورقه اللي هي الكمبيالة هقوله يروح بيها لشركة الصقر علشان ياخد قيمة البضاعة ، نلاحظ أن الكمبيالة مكونة من ثلاث أطراف هم ( الساحب - المسحوب عليه - المستفيد ) .
ملحوظه : الكمبيالة مثل الشيك كل منهم لديه ثلاث أطراف الفرق أن الشبك المسحوب عليه ( بنك )
أما الكمبيالة المسحوب عليه (شخص أو جهة غير بنكية ) .
الفرق بين الشيك والكمبيالة :
1-الشيك واجب الدفع بمجرد الإطلاع فيقدم للمسحوب عليه للوفاء بالالتزام أما الكمبيالة تقدم للمسحوب عليه للقبول.
2-الشيك يسحب على البنوك على عكس الكمبيالة تسحب على الأشخاص والجهات غير البنكية.
3-الشيك يحمل تاريخ واحد أما الكمبيالة تحمل تاريخين تاريخ تحرير الكمبيالة وتاريخ صرف ( استحقاق ) الكمبيالة.
4- الشيك لا يقوم بوظيفة ائتمان وان كان يستعمل كأداة للائتمان في بعض الحالات فذلك يعتبر عرف تجارياً وليس قانونيا .
السند الأذني - السند الأمر🏛️
السند الأذنى : هو عبارة عن صك مكتوب وفقا لشكل حدده القانون يتضمن تعهد من المدين للدائن يدفع مبلغ
معين في تاريخ محدد ومن ثم فإن للسند طرفان .
1- الطرف الأول : هو المدين المتعهد بالدفع
2-الطرف الثاني : هو المستفيد الذي يحرر السند الصالحه.
يجب أن يستوفى السند الأذنى الأركان الأساسية وهي :
1- تاريخ تحرير الكمبيالة.
2- تاريخ الاستحقاق.
3-اسم المستفيد.
4-المبلغ بالحروف والأرقام.
5- طريقة سداد المبلغ نقدا أم بضاعه.
ملحوظه : السند الأذنى عكس الشيك والكمبيالة لانه ورقة تجارية ثنائية الأطراف .
مثال : واحد جابلي النهاردة بضاعه وأنا مش معايا فلوس أقوله معلش ممكن تصبر عليا يومين يقولي ايه الضامن
أقوله هكتبلك سند اذنى :
انه في يوم/ ...................... الموافق / ...............
اتعهد انا / .............. باني هدفع ل / .................
مبلغ وقدره / ................. في تاريخ / .....................
التوقيع / ....................
ملحوظه : سواء كانت الورقة التجارية شيك أو كمبيالة أو سند اذني فإن المحاسبون
يقومون بتسميتها أوراق القبض Notes Receivables إذا كانت واردة للمنشاة من الغير نتيجة
بيع بضاعه أو تحصيل من عميل وأوراق دفع Notes Payable إذا كانت صادرة من المنشاة للغير
التيجة شراء بضاعه أو سداد للموردين.
